Jedno konto ZUS

Na początku 2018 roku każdy przedsiębiorca będzie posiadał indywidualne konto ZUS, na które będzie dokonywał wpłat z tytułu składek. Zamiast jak dotychczas czterech numerów kont dla wpłat z tytułu ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych, funduszu pracy i funduszu gwarantowanych świadczeń pracowniczych oraz funduszu emerytur pomostowych przedsiębiorca będzie dokonywał jeden przelew na swoje indywidualne konto, które jednocześnie będzie jego identyfikatorem i nie będzie konieczności dodatkowej identyfikacji płatnika.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych do  31 grudnia 2017 roku ma obowiązek przekazać i udostępnić informacje płatnikom składek o indywidualnym numerze rachunku składkowego

Od 01.07.2018 roku zwolnienia lekarskie wyłącznie w formie elektronicznej

Od początku 2016 roku pacjent może otrzymać od lekarza zwolnienie wystawione według dotychczasowych zasad - na papierowym formularzu (ZUS ZLA) albo w formie elektronicznej (e-ZLA). Natomiast od  1 lipca 2018 r.  będą wystawiane wyłącznie zwolnienia elektroniczne.

Lekarz przekazuje zaświadczenie lekarskie e-ZLA (po jego podpisaniu z wykorzystaniem kwalifikowanego certyfikatu lub profilu zaufanego ePUAP) elektronicznie do ZUS. ZUS udostępnia e-ZLA płatnikowi składek (np. pracodawcy) na jego profilu na PUE ZUS nie później niż w dniu następującym po dniu otrzymania e-ZLA (bez podawania numeru statystycznego choroby). Informacja ta jest przekazywana także ubezpieczonemu (m.in. pracownikowi) posiadającemu profil ubezpieczonego/świadczeniobiorcy na PUE ZUS.

ZUS PUE www.zus.pl/portal/logowanie.npi

 Split payment od kwietnia 2018

Split payment polega na tym, że jedna płatność (jeden przelew) za nabyty towar lub usługę będzie rozdzielana (automatycznie przez system bankowy) na dwa rachunki. Zapłata odpowiadająca wartości sprzedaży netto będzie wpływała na rachunek rozliczeniowy dostawcy. Natomiast pozostała zapłata odpowiadająca kwocie VAT będzie wpływała na specjalny rachunek bankowych dostawcy – rachunek VAT.

Mechanizm podzielonej płatności znajdzie zastosowanie wyłącznie w odniesieniu do transakcji dokonywanych na rzecz innych podatników. Nie będzie możliwe zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności w transakcjach z udziałem konsumentów.

Ministerstwo Finansów zaproponowało dobrowolność w stosowaniu mechanizmu podzielonej płatności. To nabywca towarów lub usług będzie decydował, którą fakturę zapłaci z zastosowaniem tego mechanizmu i wobec którego dostawcy go zastosuje.

JPK VAT obowiązkowy dla wszystkich podatników VAT od 01.01.2018

Od 1 stycznia 2018 r. obowiązek prowadzenia elektronicznej ewidencji VAT (rejestr sprzedaży VAT i rejestr zakupów VAT) i przesyłania jej jako Jednolitego Pliku Kontrolnego dla potrzeb VAT (JPK_VAT) obejmie również mikroprzedsiębiorców. Zatem obowiązek przekazywania JPK_VAT bez wezwania organu podatkowego będzie od 2018 roku dotyczyć wszystkich podatników VAT. Duże przedsiębiorstwa wysyłają JPK_VAT od 1 lipca 2016 r., a małe i średnie od 1 stycznia 2017 r.

Konsekwencje nie złożenia JPK_VAT

Karą za wykroczenie skarbowe jest grzywna, określana kwotowo w przedziale od 1/10 do 20-krotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia. W 2017 r. jest to:

• od 200 zł do 4000 zł (kara nałożona mandatem),
• od 200 zł do 20 000 zł (kara nałożona nakazem sądu),
• od 200 zł do 40 000 zł (kara nałożona wyrokiem sądu).

Wysokość grzywny lub mandatu karnego ustala się z uwzględnieniem sytuacji majątkowej, rodzinnej oraz możliwości zarobkowych sprawcy.

W przypadku przestępstwa skarbowego wysokość grzywny może wynieść od 10 do 720 stawek dziennych. Minimalna stawka dzienna w 2017 r. wynosi od 66,66 zł do 26 664 zł, w zależności od dochodów, sytuacji rodzinnej i majątkowej sprawcy. Obecnie jest to:

• od 666,60 do 5 332 800 zł kara wymierzona nakazem sądu,
• od 666,60 zł do 19 199 995,20 zł kara wymierzona wyrokiem sądu.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2018 r. - limity

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2018 r. będą mogli opłacać podatnicy kontynuujący działalność gospodarczą, którzy w bieżącym roku uzyskają przychody z działalności prowadzonej samodzielnie nie większe niż 1 078 425 zł, lub w formie spółki, a suma przychodów wszystkich wspólników nie przekroczy tej kwoty. Natomiast prawo do kwartalnego opłacania ryczałtu w 2018 r. będą mieli podatnicy, których przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki nie przekroczą kwoty 107 842,5 zł.

Kasy rejestrujące zostaną podłączone do systemu administracji podatkowej

Kasy rejestrujące będą połączone z centralnym systemem administracji podatkowej. Na wymianę kas fiskalnych przedsiębiorcy będą mieli trzy lata. Proces ten rozpocznie się 1 stycznia 2018 r.

 Minimalne wynagrodzenie w 2018 roku

Rząd zdecydował, że płaca minimalna ulegnie podwyższeniu od 2018 r. do 2100 zł. Obecnie wynosi 2000 zł. Od stycznia wzrośnie również minimalna stawka godzinowa z 13 do 13,70 zł.

50% koszty uzyskania przychodów dla twórców

Planowane jest zwiększenie limitu do jakiego możliwe będzie rozliczenie 50% kosztów uzyskania przychodów. Twórcy będą mogli rozliczać takie koszty do kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, czyli do kwoty 85.528 zł.

Nowy limit dla środków trwałych

Rada Ministrów proponuje również podwyższenie z 3.500 do 10.000 zł limitu wartości środków trwałych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych środków do kosztów uzyskania przychodów.

Kwota wolna od podatku oraz kwota zmniejszająca podatek 2018

Kolejne proponowane przez Radę Ministrów zmiany w podatkach 2018 to m.in. propozycja zmiany kwoty wolnej od podatku. Zgodnie z planowanym brzmieniem art. 27 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych kwota wolna od podatku ma zostać podwyższona z 6.600 do 8.000 zł.

Zmianom ulegnie również kwota zmniejszająca podatek, i wynosić będzie:

• 1.440 zł – dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8.000 zł;
• 1.440 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 883 zł 98 gr × (podstawa obliczenia podatku – 8.000 zł) ÷ 5000 zł, dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8.000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13.000 zł;
• 556 zł 02 gr – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85.528 zł.